Lucro Real x Lucro Presumido: Qual Escolher
Lucro Real e Lucro Presumido tributam o mesmo lucro de formas muito diferentes — e a escolha errada pode custar caro ao longo de um ano inteiro.
Para empresas fora do Simples Nacional, a escolha entre Lucro Real e Lucro Presumido é uma das decisões tributárias mais relevantes do ano — e a resposta certa depende inteiramente do perfil financeiro de cada empresa.
Lucro Presumido: simplicidade com base fixa
O imposto é calculado sobre uma margem de lucro presumida por lei, conforme a atividade da empresa — independente da margem real. Empresas com margem de lucro real acima da presumida tendem a pagar menos imposto nesse regime; empresas com margem menor tendem a pagar mais do que deveriam.
Lucro Real: tributação sobre o lucro efetivo
O imposto incide sobre o lucro contábil real, ajustado por adições e exclusões previstas em lei. É mais complexo de apurar (exige contabilidade completa e controles mais rigorosos), mas reflete com mais precisão a realidade financeira da empresa — inclusive em anos de prejuízo, quando pode não haver IRPJ/CSLL a pagar.
Quando o Lucro Presumido tende a ser mais vantajoso
Para empresas com margem de lucro efetiva acima da margem presumida pela atividade (comum em serviços com baixo custo operacional), e para empresas que preferem simplicidade na apuração mensal.
Quando o Lucro Real tende a ser mais vantajoso
Para empresas com margem de lucro menor do que a presumida, com muitas despesas dedutíveis relevantes, ou em anos de prejuízo — nesses casos, tributar pelo lucro presumido significaria pagar imposto mesmo sem lucro real proporcional.
Empresas obrigadas ao Lucro Real
Algumas atividades (como instituições financeiras) e empresas acima de determinado faturamento anual são obrigadas ao Lucro Real, independente da margem de lucro — não é uma escolha nesses casos.
Como decidir com segurança
Simular os dois regimes com os números reais (ou projetados) da empresa — receita, custos, despesas dedutíveis — para o próximo ano, em vez de decidir com base apenas no que outra empresa do mesmo setor optou.
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